TVA récupérable : le guide fiscal sur les véhicules de fonction

Parler de TVA, ça peut vite donner mal à la tête… mais pas chez LIZY ! La fiscalité autour des véhicules de fonction n’a pas besoin d’être un casse-tête. TVA déductible, règles particulières, exceptions et dépenses concernées : tout ça peut sembler un vrai labyrinthe. Pourtant, avec la bonne méthode, il est possible d’y voir clair et surtout de prendre les bonnes décisions pour votre entreprise.

Dans cet article, on vous guide pas à pas pour comprendre la TVA récupérable sur les voitures de société en France. L’objectif ? Vous donner une vision simple, pratique et sans jargon pour optimiser vos coûts, rassurer vos collaborateurs et piloter sereinement votre budget mobilité.

TVA récupérable : de quoi parle-t-on exactement ?

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée), vous la payez à chaque achat ou dépense professionnelle. Mais l’État vous donne aussi la possibilité de récupérer une partie de cette taxe, à condition que l’achat soit lié à votre activité.

Sauf que pour les véhicules de fonction, la règle française est stricte :

• Pour les voitures particulières (VP, catégorie M1), la TVA sur l’achat, la location ou les frais d’entretien est en principe non déductible.
• Pour les véhicules utilitaires (VU, catégorie N1), la TVA est déductible en totalité, car ils sont considérés comme strictement affectés à l’activité pro.
• Certaines professions (taxis, auto-écoles, VTC, ambulances…) bénéficient d’exceptions et peuvent récupérer la TVA même sur des voitures particulières.

👉 Autrement dit : pas de prorata pro/perso comme en Belgique. En France, tout dépend du type de véhicule et du contexte d’utilisation.

Quelles dépenses concernées par la récupération de TVA ?

Quand on pense à TVA récupérable, on pense uniquement à l’achat de la voiture. Mais en réalité, plusieurs postes de dépenses sont concernés :

• L’achat ou la location :
  • Voitures particulières (VP) → TVA non déductible (hors exceptions).
  • Utilitaires (VU) → TVA totalement déductible.
• Carburant :
  • Gazole, superéthanol E85 et essence → TVA déductible à 80 % pour les VP, à 100 % pour les VU.
  • GPL et GNV → TVA 100 % déductible, même pour les VP.
• Électricité : TVA récupérable à 100 %, dès lors que la recharge est facturée au nom de l’entreprise (borne interne, facturation opérateur, carte de recharge).
• Entretien, réparations, pièces :
  • VP → TVA non déductible.
  • VU → TVA déductible.
• Péages, parkings et services annexes : TVA déductible pour tous les véhicules, à condition que la dépense soit justifiée par une activité professionnelle.

TVA récupérable : le récap'

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Exemple concret

Votre entreprise loue un utilitaire (catégorie N1) avec 6 000 € de TVA sur les loyers : vous récupérez 100 % de cette TVA (soit 6 000 €).
Avec une berline (VP) louée au même prix : la TVA sur les loyers et l’entretien n’est pas récupérable. En revanche, sur le carburant essence ou gazole, vous récupérez 80 % de la TVA.

Résultat : deux véhicules au même prix n’ont pas du tout le même impact fiscal.

Pourquoi c’est stratégique pour l’entreprise ?

Beaucoup de dirigeants voient la voiture de fonction uniquement comme un coût ou un avantage offert aux collaborateurs. Mais comprendre les subtilités de la TVA en France, c’est aussi :

• Optimiser vos charges fiscales : récupérer la TVA sur les utilitaires et sur une partie des carburants permet de réduire fortement le coût global.
• Mieux piloter votre flotte : savoir qu’une électrique donne droit à une TVA récupérable sur la recharge (100 %) peut orienter vos choix.
• Gagner en attractivité : offrir un véhicule de fonction reste un atout RH, surtout si vous en maîtrisez bien le coût net après TVA.

Anticiper plutôt que subir

La clé, ce n’est pas seulement de savoir qu’on peut récupérer une partie de la TVA, mais surtout de l’anticiper.
Avant de signer un contrat de leasing ou d’achat, il est essentiel de calculer le coût réel du véhicule après fiscalité.

Un VP peut sembler attractif au départ, mais une fois intégrée la TVA non récupérable sur l’entretien ou la location, son coût réel grimpe vite. À l’inverse, un utilitaire ou une électrique avec borne facturée à la société peuvent s’avérer beaucoup plus intéressants.

FAQ – TVA récupérable sur les véhicules de société

Est-il possible de récupérer la TVA sur un véhicule de société ?

Oui, mais uniquement dans certains cas. En France, la TVA est récupérable sur les véhicules utilitaires (catégorie N1). Pour les voitures particulières (VP), la TVA sur l’achat, la location ou l’entretien est en principe non déductible, sauf exceptions professionnelles (taxis, VTC, auto-écoles, ambulances, etc.).

Quelles sont les conditions pour récupérer la TVA sur un véhicule ?

• Le véhicule doit être affecté à l’activité professionnelle.
• La facture doit être établie au nom de l’entreprise.
• Le véhicule doit entrer dans une catégorie ouvrant droit à déduction (VU, ou VP dans les cas expressément prévus par la loi).

Quelle profession peut récupérer la TVA sur une voiture ?

Certaines professions bénéficient d’exceptions et peuvent récupérer la TVA même sur des VP :

• Taxis et VTC
• Auto-écoles
• Ambulances
• Véhicules affectés à la location ou au transport public de voyageurs

Toutes les autres entreprises peuvent récupérer la TVA uniquement sur les utilitaires.

Comment une entreprise peut-elle récupérer la TVA sur une voiture ?

L’entreprise récupère la TVA en la déduisant dans sa déclaration périodique. Concrètement :

• Achat ou location d’un utilitaire → TVA totalement déductible.
• Carburant d’un VP → TVA récupérable à 80 %.
• Électricité → TVA récupérable à 100 % si la facture est au nom de l’entreprise.
• Péages et parkings → TVA déductible si dépense pro.

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