Avantage en nature véhicule : la grille de calcul 2026

Votre salarié garde sa voiture de fonction le week-end, et sa fiche de paie s'en aperçoit chaque mois. L'avantage en nature véhicule chiffre en euros l'usage privé d'une voiture que l'employeur confie à un salarié ou à un dirigeant, et ce montant rejoint ensuite le salaire brut. Pour une voiture louée et confiée depuis le 1er février 2025, le forfait retient 50 % du coût global annuel, avant un abattement de 70 % sur une électrique éligible.

Comment se calcule l'avantage en nature d'un véhicule de fonction ?

Le calcul tient en quatre étapes, et la première commande toutes les autres : la date à laquelle l'employeur a confié la voiture au salarié. Cette date figure dans l'accord de mise à disposition, pas sur la carte grise. Elle désigne la grille applicable tant que le même salarié garde la voiture.

Pour obtenir le montant qui part sur le bulletin, suivez cet ordre :

1. Relevez la date de mise à disposition et situez-la avant ou depuis le 1er février 2025.
2. Choisissez la méthode, forfait ou dépenses réelles, ce qui donne une base annuelle en euros.
3. Appliquez le taux de la grille au prix d'achat TTC ou, en location, au coût global annuel : loyer, entretien et assurance.
4. Retirez l'abattement électrique s'il s'applique, puis divisez par douze pour obtenir la ligne mensuelle.

Forfait ou dépenses réelles : lequel choisir ?

Le forfait gagne dès que le salarié roule beaucoup pour lui, parce que son montant ignore les kilomètres parcourus. Les dépenses réelles ne retiennent que la part privée des frais, donc elles l'emportent quand les kilomètres personnels restent rares et bien documentés. Il faut alors un carnet de bord tenu toute l'année, un exercice que peu de commerciaux rangent parmi leurs loisirs.

En location, une tolérance de l'administration plafonne aussi le forfait au montant qu'aurait donné la formule d'achat, sur le prix payé par le loueur. Sur une électrique confiée depuis février 2025, l'écart entre les méthodes se creuse encore. Le réel n'ouvre droit qu'à 50 % d'abattement, plafonné à 2 026,30 euros, contre 70 % au forfait.

Quelle grille appliquer selon la date de mise à disposition ?

Deux grilles coexistent en 2026, et la date de mise à disposition choisit la vôtre. Une voiture confiée avant le 1er février 2025 reste sur les taux de 2002, une voiture confiée depuis passe aux taux relevés par l'arrêté du 25 février 2025. Le saut se voit surtout en location, où le forfait monte de 30 % à 50 % du coût global annuel.

Source : arrêté du 10 décembre 2002, arrêté du 25 février 2025 et Bulletin officiel de la sécurité sociale, rubrique avantages en nature. Plafonds revalorisés au 1er janvier 2026. L'abattement électrique de la colonne de gauche vaut pour les voitures confiées depuis 2020. Quand l'employeur paie le carburant, il peut aussi ajouter les frais réels de carburant privé au forfait sans carburant.

Un doute sur votre cas ? Posez le calcul à votre expert-comptable ou au service des impôts des entreprises.

Combien l'avantage en nature coûte-t-il au salarié chaque mois ?

Sur une voiture louée 500 euros par mois tout compris, l'avantage déclaré va de 75 à 250 euros par mois selon la motorisation et la date. Le salarié ne verse pas cette somme : elle gonfle son brut, donc ses cotisations et son impôt, puis se retranche du net à payer. Pour voir ce que pèse la voiture sur toute la durée du contrat, faites tourner le calcul du coût total avec votre propre loyer.

Exemple de calcul sur un coût global hypothétique de 6 000 euros TTC par an, loyer, entretien et assurance compris, carburant privé à la charge du salarié. La dernière ligne applique un loyer 20 % plus bas, l'écart maximal entre une occasion récente et un leasing traditionnel de voiture neuve. Aucun abattement n'atteint ici son plafond.

Pourquoi une électrique fait-elle chuter l'avantage en nature ?

Une électrique éligible confiée depuis le 1er février 2025 ouvre droit à un abattement de 70 % sur le forfait, plafonné à 4 641,60 euros par an en 2026. Ce régime court jusqu'au 31 décembre 2027. Dans l'exemple ci-dessus, la thermique passe de 150 à 250 euros par mois avec la réforme, tandis que l'électrique reste à 75 euros. La recharge payée par l'employeur sort du calcul.

L'abattement suppose que la version figure sur la liste des voitures au score environnemental suffisant le jour de la mise à disposition. Une électrique d'occasion récente y a donc droit si sa version figure sur la liste à cette date. Contrôlez la version exacte avant l'avenant, que la voiture sorte d'une concession ou de nos électriques d'occasion en leasing professionnel.

Que coûte l'avantage en nature à l'entreprise ?

Pour l'employeur, l'avantage en nature se traite comme un salaire : il supporte les cotisations patronales et figure chaque mois dans la déclaration sociale nominative. Les 3 000 euros annuels de la thermique de notre exemple portent donc des charges patronales. Les 900 euros de l'électrique les divisent par plus de trois.

Le reste de la facture ne dépend pas de l'avantage en nature, mais il penche du même côté. Une électrique échappe aux deux taxes annuelles sur les véhicules de tourisme. Ses loyers restent aussi entièrement déductibles tant que sa valeur reste sous 30 000 euros, contre 18 300 euros pour une thermique courante. Les autres règles, de l'obligation de fournir une voiture au retrait par l'employeur, sont détaillées dans notre guide de la voiture de fonction.

Comment réduire l'avantage en nature sans tricher ?

Le levier le plus direct consiste à faire participer le salarié. Sa contribution mensuelle à l'usage privé se déduit de l'avantage, qui disparaît si elle l'égale ou le dépasse. Viennent ensuite le passage au réel quand l'usage privé reste faible, et le choix d'une électrique éligible.

Reste un levier que peu de gestionnaires regardent : en location, l'avantage suit le coût global annuel, donc chaque euro de loyer en moins allège aussi la fiche de paie. Chez LIZY, le leasing professionnel d'occasion récente revient jusqu'à 20 % moins cher par mois qu'un leasing traditionnel de voiture neuve. La première grosse décote est déjà passée quand nous louons la voiture. Assurance, entretien et assistance tiennent dans ce même loyer, et une voiture de fonction d'occasion récente pour vos salariés se commande entièrement en ligne, avec un suivi dans MyLIZY.

Alors, quelle voiture de fonction pour payer le moins d'avantage en nature ?

Une électrique éligible, louée au loyer le plus bas possible : dans notre exemple, elle descend à 60 euros d'avantage déclaré par mois. C'est quatre fois moins qu'une thermique louée au prix du neuf. La réforme n'a donc pas condamné la voiture de fonction, elle a surtout changé celle qu'il faut choisir.

Avant de signer l'avenant, vérifiez la version sur la liste éco-scorée et faites inscrire la date de mise à disposition dans l'accord. Comptez de 1 à 9 semaines de livraison chez LIZY, ce qui laisse le temps de tout caler avec le salarié. Le stock d'électriques récentes change chaque semaine, alors repérez les électriques disponibles en ce moment avant de vérifier leur version sur la liste.

Questions fréquentes

Où apparaît l'avantage en nature sur la fiche de paie ?

Il apparaît deux fois, pour le même montant. Une première ligne l'ajoute au salaire brut, ce qui le soumet aux cotisations et l'intègre au revenu imposable. Une seconde ligne le retire ensuite du net à payer, puisque le salarié l'a déjà reçu sous forme de voiture. Le montant imposable remonte enfin automatiquement dans la déclaration de revenus préremplie.

Que se passe-t-il si la voiture change de conducteur après février 2025 ?

La nouvelle attribution compte comme une nouvelle mise à disposition. Une voiture confiée à un premier salarié en 2024, puis à un collègue en 2026, bascule donc sur la grille de 2025 pour ce second conducteur. La date à retenir reste celle de l'accord signé avec lui, même si l'entreprise possède ou loue la voiture depuis longtemps.

Une hybride rechargeable a-t-elle droit à l'abattement ?

Non. Seules les voitures exclusivement électriques ouvrent droit à l'abattement de 50 % ou de 70 %, et une hybride rechargeable suit la grille thermique, quelle que soit son autonomie électrique. Depuis le 1er janvier 2025, les hybrides paient aussi la taxe annuelle sur les émissions de CO2 dont elles étaient auparavant exonérées.